Kapitalertragsteuersatz 2013 Aktienoptionen

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Employee Stock Purchase Plan - Nach der ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien erworben durch eine Option im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplan gewährt der Ausübung, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien erworben Durch ein Mitarbeiterprogramm erhalten unter Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nonstatutory Optionen ohne leicht bestimmbaren Marktwert, Theres kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt, aber Sie müssen in Einkommen der Marktwert der Aktie bei Ausübung erhalten, abzüglich der gezahlten Betrag enthalten, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite mit jeglicher Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine als Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich bezahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach der Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf den Bestand, den sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der letztlich verkauften Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragssteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, aber 4.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Anteile verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme ermöglichen es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erworben werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach der Pensionierung besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Unterdessen kann der Aktienbestand des Unternehmens auch mit dem Geld erworben werden, das der Arbeitnehmer in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, GehaltsempfängerWas sind Kapitalgewinne und Kapitalverluste Was sind die Kapitalertragssteuersätze Kapitalgewinn ist Einkommen, das aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens entsteht. Gewinne aus dem Verkauf von zur Veranlagung gehaltenen Wertpapieren, wie Aktien, die aus Aktienvergütungen erworben werden, sind eine Art Veräußerungsgewinn. Die Besteuerung des Veräußerungsgewinns aus dem Verkauf von Aktien hängt davon ab, wie lange der Vermögenswert gehalten wird, und es gelten zusätzliche Regeln für Aktien, die aus Anreizoptionen (ISOs) erworben wurden. Veräußerungsgewinne und - verluste können kurz - oder langfristig sein: kurzfristige Veräußerungsgewinne oder - verluste: Wertpapiere für ein Jahr oder weniger langfristige Veräußerungsgewinne oder - verluste: Wertpapiere, die länger als ein Jahr gehalten werden Um die Haltedauer zu berechnen, Beginnen mit dem Tag nach Ihrem Erwerbsdatum und zählen durch das Datum, an dem Sie die Aktien verkaufen. Steuersätze auf langfristige Kapitalgewinne Die kurzfristigen Kapitalgewinne werden zu normalen Einkommenszinsen besteuert. Langfristige Kapitalgewinne haben ihre eigenen Steuersätze: Der Spitzensteuersatz für langfristige Kapitalgewinne beträgt 20 (nach dem amerikanischen Steuerzahler Relief Act). Im Jahr 2017 gilt dieser Höchstsatz für Einzelfilter mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 418.400 und für verheiratete Gemeinschaftsfirmen mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 470.700. (Im Jahr 2016 waren diese Schwellen 415.050 und 466.950.) Für die meisten Menschen mit weniger jährlichen steuerpflichtigen Einkommen ist die Kapitalertragsrate 15.Für Steuerzahler in der 10 oder 15 Einkommensteuer Bracket ist die Kapitalertragsrate 0 (es sei denn, die kiddie Steuer Für Personen mit einem jährlich geänderten angepassten Bruttoeinkommen von mehr als 200.000 (mehr als 250.000 für Heiratsvermittler) gilt ein Medicare-Zuschlag von 3.8 für Kapitalerträge einschließlich Kapitalgewinnen. Dies erhöht im Wesentlichen die Spitzenquote auf Kapitalgewinne auf 23,8. Alert: Aufgrund der oben beschriebenen Einkommensschwellen können Erträge aus Aktienvergütungen nicht nur Ihren Ertragsteuersatz, sondern auch Ihren Kapitalertrag erhöhen und den Medicare-Aufschlag auf Kapitalerträge auslösen. Zusammenfassung der Kapitalgewinnsraten und - schwellen 2017 0 Steuersatz auf Kapitalgewinne 15 Steuersatz auf Kapitalgewinne Kapitalverluste werden verwendet, um Veräußerungsgewinne auszugleichen, um eine Nettoposition für steuerliche Zwecke zu schaffen. Nur 3.000 Nettokapitalverluste können innerhalb eines Jahres mit dem ordentlichen Einkommen abgezogen werden, der Restbetrag wird unbegrenzt auf zukünftige Jahre übertragen. Weitere Einzelheiten zu den steuerrechtlichen Vorschriften und für kommentierte Beispiele für Steuererklärungen für den Aktienumsatz der Gesellschaft finden Sie im Steuerzentrum. Siehe auch die FAQs zu gifting und spenden Aktien für verwandte Planungsideen mit Kapitalgewinnen. Sie müssen Formular 8949 und Schedule D mit Ihrer föderalen Form 1040 Steuererklärung für jedes Steuerjahr, in dem Sie Aktie verkauft haben. Sie müssen diese, unabhängig davon, ob Sie einen Gewinn haben und auch wenn Sie Aktienoption sofort bei der Ausübung (d. H. Bargeldlose Ausübung, am gleichen Tag Verkauf) verkauft oder wenn Sie verkauft Restricted Stock bei Vesting. Bei Ihrer Steuererklärung geben Sie das Ausübungsdatum (Vesting Date für Restricted Stock) als Kaufdatum an, auch wenn Ihre Haltedauer erst am Folgetag beginnt. Weitere Informationen hierzu finden Sie im Abschnitt "Reporting Company Stock Sales" auf dieser Website. Alert: Um genau zu berechnen und berichten einen Gewinn oder Verlust auf Ihren Aktienverkauf, müssen Sie wissen, Ihre Kostenbasis. Staatliche Kapitalertragsteuer Die meisten Staaten steuern Kapitalgewinne mit der gleichen Rate wie gewöhnliches Einkommen, das gute Nachrichten in den Staaten ohne einzelne Einkommensteuer ist. Jedoch, wie von einem Artikel in InvestmentNews. Das sind schreckliche Nachrichten für Leute, die Aktien in Staaten wie Kalifornien (13,8 Rate) und New York (8,8) verkaufen. Einige Staaten wie New Jersey erlauben auch keine Kapitalverlustvorträge, so dass der Zeitpunkt der Gewinne und Verluste im selben Jahr wichtiger ist als üblich. Wie Artikel und FAQs im ISO-Bereich und im Steuerzentrum detailliert erläutern, mit zahlreichen Beispielen ist die Berechnung von Kapitalgewinnen für ISOs komplexer als für NQSOs. Zum Beispiel, wenn Sie ISOs ausüben und die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung (dh disqualifizierende Disposition) verkaufen, wenn der Marktpreis niedriger ist als bei der Ausübung (aber immer noch über dem Ausübungspreis), ist Ihr voller Gewinn normales Einkommen. Darüber hinaus, wenn Sie zahlen alternative Mindeststeuer (AMT) auf die Ausübung der ISO-Aktien, die Sie halten, Ihre Kapitalgewinne Berechnung, wenn Sie verkaufen, unterscheiden sich für AMT und ordentliche Einkommensteuer. Der Inhalt wird als pädagogische Ressource zur Verfügung gestellt. 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